10 nov 2025
Acceso de la AEAT a Informes de Due Diligence en Compraventa de Empresas
El Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) ha confirmado que la Agencia Tributaria puede requerir el acceso a los informes de due diligence utilizados en operaciones de compraventa de empresas cuando la información contenida tenga relevancia tributaria. Estos informes suelen incluir análisis financieros, fiscales, societarios, contractuales y de riesgos que pueden ser determinantes para valorar la capacidad económica o el cumplimiento de obligaciones por parte de la entidad implicada.
¿Qué ha establecido el TEAC?
La Administración puede solicitar estos informes siempre que se cumplan las siguientes condiciones:
-
El requerimiento esté debidamente motivado, acreditando su relación con la comprobación tributaria.
-
La información requerida tenga trascendencia fiscal.
-
Se garantice el secreto de la información conforme a la normativa de confidencialidad tributaria.
-
No se vulnere la protección de datos personales ajenos a la actividad económica.
El TEAC considera que esta solicitud no vulnera el secreto profesional, dado que el uso de la información queda protegido y limitado al procedimiento tributario.
Implicaciones para empresas y grupos familiares
-
La documentación de una operación corporativa debe estar preparada para ser exhibida, si se requiere.
-
La estructura y redacción de los informes y anexos debe prever lo que se revela y lo que no.
-
Conviene establecer cláusulas de confidencialidad y custodia documental entre comprador, vendedor y asesores.
-
La gestión de un requerimiento inadecuado o incompleto puede derivar en sanciones.
Cómo ayudamos desde Strategia Consultoría
Somos especialistas en la intersección entre Fiscalidad, Gobernanza Empresarial y Operaciones Corporativas:
-
Preparación y revisión estratégica de Due Diligence.
-
Diseño de estructuras seguras en compraventa de sociedades.
-
Respuesta técnica a requerimientos y comprobaciones de la AEAT.
-
Defensa en vía económico-administrativa y contenciosa.
¿Necesitas apoyo en una operación o estás ante un requerimiento?
📩 info@strategiaconsultoria.es
📞 Reunión inicial de diagnóstico sin coste
📞 Reunión inicial de diagnóstico sin coste